1. Ưu đãi về đầu tư

1.1. Ưu đãi đầu tư

Hoạt động được hưởng ưu đãi đầu tư: Sản xuất sản phẩm, cung cấp dịch vụ công nghệ số

Hướng dẫn áp dụng:

Hoạt động trên là ngành nghề ưu đãi đầu tư theo khoản 1 Điều 28 Luật Công nghiệp công nghệ số.

Dự án đầu tư thuộc các hoạt động này được hưởng các ưu đãi, hỗ trợ theo quy định của pháp luật về đầu tư; thuế; đất đai và pháp luật khác có liên quan. Sản xuất sản phẩm công nghệ số, cung cấp dịch vụ công nghệ số đã được bổ sung vào Mục B.I (ngành nghề ưu đãi đầu tư) của Phụ lục II về Danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu tư theo Nghị định số 239/2025/NĐ-CP ngày 03/9/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 31/2021/NĐ-CP ngày 26/3/2021 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Đầu tư. Trên cơ sở đó, các mức ưu đãi cụ thể được quy định trong các văn bản đã ban hành và đang xây dựng về đầu tư, thuế, đất đai… Chẳng hạn, theo quy định hiện hành, thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới đối với một số ngành nghề ưu đãi đầu tư sẽ áp dụng miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo.

Lưu ý:

Khoản 1 Điều 28 không quy định mức ưu đãi cụ thể, mà chỉ xác định sản xuất sản phẩm, cung cấp dịch vụ công nghệ số là ngành, nghề ưu đãi đầu tư. Việc hưởng ưu đãi, hỗ trợ căn cứ vào pháp luật về đầu tư; thuế; đất đai và pháp luật khác có liên quan.

1.2. Đặc biệt ưu đãi đầu tư

Hoạt động được hưởng đặc biệt ưu đãi đầu tư:

- Sản xuất sản phẩm, cung cấp dịch vụ công nghệ số trọng điểm;

- Sản xuất sản phẩm phần mềm;

- Phát triển hệ thống trí tuệ nhân tạo;

- Nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn;

- Đầu tư xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.

Hướng dẫn áp dụng:

Các hoạt động nêu trên là ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư theo khoản 2 Điều 28 Luật Công nghiệp công nghệ số. Các hoạt động trên cũng đã được bổ sung vào Mục A.I (ngành nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư) của Phụ lục II về Danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu tư theo Nghị định số 239/2025/NĐ-CP ngày 03/9/2025 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 31/2021/NĐ-CP ngày 26/3/2021 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Đầu tư. Trên cơ sở đó, các mức ưu đãi cụ thể được quy định trong các văn bản đã ban hành và đang xây dựng về đầu tư, thuế, đất đai… Chẳng hạn, theo quy định hiện hành, thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới đối với một số ngành nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư sẽ áp dụng mức thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế TNDN trong 04 năm đầu tiên, giảm 50% 9 năm tiếp theo…

Lưu ý:

Khoản 2 Điều 28 không quy định cụ thể tỷ lệ, mức miễn giảm thuế, tiền thuê đất, mà chỉ xác định nhóm hoạt động được xếp vào ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư. Việc hưởng ưu đãi, hỗ trợ căn cứ vào pháp luật về đầu tư; thuế; đất đai và pháp luật khác có liên quan.

Sản phẩm, dịch vụ công nghệ số trọng điểm được quy định tại Thông tư 31/2025/TT-BKHCN ngày 14/11/2025 ban hành Danh mục sản phẩm, dịch vụ công nghệ số trọng điểm.

1.3. Dự án ưu đãi, hỗ trợ đầu tư đặc biệt

Dự án được ưu đãi hỗ trợ đầu tư đặc biệt:

Dự án sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm;

Dự án nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn;

Dự án xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.

Hướng dẫn áp dụng:

Chỉ những dự án thuộc một trong ba nhóm nêu trên, và đồng thời đáp ứng tiêu chí “có quy mô đầu tư lớn và thuộc đối tượng dự án ưu đãi, hỗ trợ đầu tư đặc biệt theo Luật Đầu tư” → mới được hưởng ưu đãi theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp; đất đai và pháp luật khác có liên quan.

Lưu ý:

Không phải mọi Dự án sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm; dự án nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn; dự án xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo “dự án ưu đãi, hỗ trợ đầu tư đặc biệt”; cần đối chiếu tiêu chí tại Luật Đầu tư và văn bản hướng dẫn Luật Đầu tư.

Sản phẩm, dịch vụ công nghệ số trọng điểm được quy định tại Thông tư 31/2025/TT-BKHCN ngày 14/11/2025 ban hành Danh mục sản phẩm, dịch vụ công nghệ số trọng điểm.

1.4. Các ưu đãi, hỗ trợ bổ sung:

1.4.1. Hỗ trợ trực tiếp từ ngân sách địa phương

Các dự án được hỗ trợ gồm:

a) Dự án sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm.

b) Dự án nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn.

c) Dự án xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.

d) Dự án khởi nghiệp sáng tạo trong công nghiệp công nghệ số.

Hướng dẫn áp dụng:

Các quy định hỗ trợ đối với các dự án a, b, c trên đây được quy định chi tiết tại Điều 28; hỗ trợ đối với dự án d quy định tại Điều 29 của Luật Công nghiệp công nghệ số.

Các dự án thuộc trường hợp a, b, c nêu trên có thể được Nhà nước hỗ trợ trực tiếp chi phí đầu tư từ ngân sách địa phương theo quy định của pháp luật về ngân sách nhà nước và các quy định pháp luật khác có liên quan, bao gồm:

(1) Chi phí đầu tư xây dựng nhà máy;

(2) Hạ tầng kỹ thuật;

(3) Trang thiết bị, máy móc cần thiết cho hoạt động của dự án.

Hội đồng nhân dân cấp tỉnh có trách nhiệm: quy định tiêu chí, điều kiện, trình tự, thủ tục, nội dung và mức hỗ trợ từ ngân sách địa phương cho các dự án này phù hợp với điều kiện của địa phương.

Các dự án thuộc trường hợp d nêu trên được hỗ trợ kinh phí trực tiếp từ ngân sách địa phương theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước hoặc từ Chương trình phát triển công nghiệp công nghệ số cho các hoạt động bao gồm:

(1) Đào tạo phát triển nguồn nhân lực công nghiệp công nghệ số;

(2) Thu hút nguồn nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao, nhân tài công nghệ số;

(3) Nghiên cứu và phát triển; sản xuất thử nghiệm;

(4) Tư vấn khởi nghiệp;

(5) Mua công nghệ và đổi mới công nghệ.

Hội đồng nhân dân cấp tỉnh có trách nhiệm: quy định tiêu chí, điều kiện, trình tự, thủ tục, nội dung và mức hỗ trợ từ ngân sách địa phương cho các nội dung này phù hợp với điều kiện của địa phương.

1.4.2. Ưu tiên về hải quan

Doanh nghiệp được ưu tiên khi thực hiện:

Dự án sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm;

Dự án nghiên cứu và phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử sản phẩm chip bán dẫn;

Dự án xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.

Hướng dẫn áp dụng:

Các doanh nghiệp này được hưởng chế độ ưu tiên theo quy định của pháp luật về hải quan (khoản 5 Điều 28). Tham khảo các quy định liên quan tại Nghị định số 167/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21 tháng 01 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết và biện pháp thi hành Luật Hải quan về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan.

Lưu ý:

Khoản 5 Điều 28 chỉ xác định doanh nghiệp thực hiện một số dự án trong lĩnh vực công nghiệp công nghệ số là đối tượng được hưởng chế độ ưu tiên về hải quan; còn quy định cụ thể về chế độ ưu tiên cần căn cứ pháp luật về hải quan.

2. Ưu đãi về đất đai

Miễn tiền thuê đất trong toàn bộ thời gian được thuê đất.

Quy định pháp lý:

- Điều 5 Nghị định 230/2025/NĐ-CP;

- Khoản 2 Điều 157 Luật Đất đai 2024.